Obávaná daňová sezóna sa pre obchodníkov a investorov s kryptomenami v USA rýchlo blíži. Registrácia daní je už teraz stresujúci proces a pridávanie kryptomeny mix to iba umocňuje, najmä pri veľkej neistote v tejto veci.

Tento článok nemá slúžiť ako finančné poradenstvo. Ak si nie ste istí, ako správne kroky podniknúť, mali by ste vyhľadať osobné daňové poradenstvo. To znamená, že dúfam, že informácie a zdroje v tomto článku vám pomôžu nasmerovať vás správnym smerom a výrazne tak znížia čas, ktorý musíte venovať výskumu sami..

Kryptomena sa považuje za vlastníctvo

Najdôležitejším dokumentom, pokiaľ ide o platenie federálnych daní z USA z vašich transakcií s kryptomenami, je Oznámenie 2014-21. Toto oznámenie, bohužiaľ, neobsahuje nijaké jasné a priame odpovede na to, ako presne platiť dane. Snaží sa skôr začleniť kryptomeny do predtým existujúcich všeobecných daňových zásad.

V daňovom poriadku sa kryptomena označuje ako „konvertibilná virtuálna mena“. Slovo „konvertibilné“ vyjadruje myšlienku, že sa virtuálnym menám páči Bitcoin, môžu byť zamenené za zákonné platidlo ako americké doláre. S virtuálnou menou sa preto na všeobecné daňové účely zaobchádza ako s majetkom.

V dôsledku toho, že sa všetky burzy kryptomeny považujú za majetok, považujú sa za zdaniteľné udalosti. To znamená, že nákup šálky kávy za bitcoin je zdaniteľnou udalosťou, rovnako ako výmena bitcoinu za Ethereum alebo amerických dolárov na burze.

Je však dôležité rozlišovať medzi výmenami a transakciami, pretože nie všetky transakcie sú zdaniteľnými udalosťami. Nezdaniteľné sú tie, v ktorých posielate kryptomenu z jednej peňaženky do druhej, ale obe peňaženky vlastníte. Je to ekvivalent presunu peňazí z bežného účtu na sporiaci účet. V týchto transakciách nedochádza k žiadnej výmene, takže nie sú zdaniteľné.

Rovnako aj jednoduchý nákup a držba kryptomeny nie je zdaniteľný. Ak v danom roku nepredáte ani nevymeníte žiadnu kryptomenu, nedlhujete žiadne dane z toho, čo držíte.

Kapitálové zisky a straty

Virtuálna mena, ktorá sa považuje za majetok, sa zdaňuje veľmi podobne ako akcie a dlhopisy. To znamená, že pri každej zdaniteľnej udalosti budete platiť kapitálové zisky alebo si odpočítate kapitálové straty.

Existujú štyri dôležité informácie, ktoré by ste mali vedieť, aby ste mohli zaplatiť alebo odpočítať správnu sumu:

  • Dátum, kedy ste virtuálnu menu získali prvýkrát
  • Cena, za ktorú ste ho kúpili alebo inak získali (vrátane poplatku za transakciu / vklad)
  • Dátum, kedy ste predali alebo vymenili virtuálnu menu
  • Cena, za ktorú ste ho predali alebo vymenili (znížená o poplatok za transakciu / výber)

Ak si vezmeme rýchly príklad, predpokladajme, že ste si kúpili I Decred za 5 dolárov a zaplatili ste výmenný poplatok vo výške 1 dolára. Potom ste ho predali za 50 dolárov a opäť ste zaplatili výmenný poplatok 1 dolár. V takom prípade by váš kapitálový zisk bol: (50 – 1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 dolárov. Aj keď majetok medzi tým, čo ste ho kúpili a predali, získal hodnotu 45 dolárov, môžete tieto poplatky odpočítať od ziskov.

Niekoľko výmenných platforiem ponúka určitý typ daňového hlásenia na základe aktivity vášho účtu. Ak ste sami nesledovali všetky svoje výmeny, mali by ste sa pozrieť na tieto prehľady. Pre budúcu potrebu je však vždy najlepším postupom viesť si vlastné záznamy. Možno sa to ľahšie povie, ako urobí, ak ste aktívnym obchodníkom, ale je lepšie, keď po vás prídu IRS, pretože burza, ktorú ste použili, prebehla pod alebo nejako pokazila vašu správu. Istota je istota.

Ak nemáte skúsenosti s kapitálovými ziskami a stratami z iných investícií, informácie o tom, ako vypočítať, čo dlžíte, sa dá ľahko nájsť. Kapitálové zisky sú kategorizované buď ako dlhodobé (zvyčajne väčšie ako 1 rok) alebo krátkodobé. Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú rovnako ako príjem, takže sadzba bude závisieť od toho, do ktorej daňovej skupiny spadáte. Dlhodobé kapitálové zisky sú zdaňované nižšou sadzbou, ktorá tiež závisí od príjmu, ako je uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Údaje zo zákona o daňových škrtoch a pracovných miestach

Kapitálové zisky alebo straty sú iba zmenou hodnoty od okamihu, keď kúpite aktívum, do času, keď ho predáte. Ak napríklad kúpite 1 bitcoin za 10 000 dolárov a o týždeň neskôr ho predáte za 11 000 dolárov, platíte dane iba zo zisku 1 000 dolárov.

Ak ste stratili peniaze z investície, je možné, že si ich môžete odpočítať zo svojich daní. Straty možno kategorizovať jedným z troch spôsobov: strata krádeže, strata obete alebo strata kapitálu. Ak vás hacker napadol, stratili ste pevný disk atď., Tieto udalosti by ste mohli odpočítať ako straty na životoch alebo krádeži.

Je potrebné poznamenať, že maximálny odpočet strát na majetku za jediný rok je iba 3 000 dolárov. Okrem toho nemôžete vypočítať straty z nehôd na základe ceny aktíva v čase straty. Strata sa skôr počíta na základe ceny aktíva, keď ste ho kúpili alebo inak nadobudli.

S účinnosťou zákona o daňových škrtoch a pracovných miestach v roku 2018 nebudú už možné odpočty z dôvodu strát na životoch pre majetkový majetok, ktorý nie je nehnuteľnosťou. Ak ste stratili pevný disk s bitcoinom, je to rok, kedy si túto stratu vyžiadate vo svojom daňovom hlásení.

Prvý dnu prvý von?

Ďalším bodom na objasnenie je, čo robiť s konkrétnou virtuálnou menou, ktorú ste si kúpili viackrát. Predpokladajme napríklad, že ste nakupovali 0,1 bitcoinu každý týždeň počas 10 týždňov, kým nezískate 1 plný BTC. Zakaždým, keď ste kupovali, bolo to pravdepodobne za inú cenu. Keď sa teraz rozhodnete predať 0,1 BTC, musíte vypočítať zisk alebo stratu na základe jednej z 10 cien, za ktoré ste nakúpili.

Toto nie je výslovne uvedené v oznámení 2014-21 ani inde. Bežnou praxou v prípade iných majetkových aktív je však princíp first-in-first-out (FIFO). Inými slovami, svoju stratu alebo zisk by ste vypočítali za 0,1 BTC, ktoré predávate, na základe prvých 0,1 BTC, ktoré ste kúpili.

Samozrejme, môžu nastať chvíle, kedy môžete ušetriť peniaze aj tým, že budete robiť niečo okrem FIFO. V súčasnej legislatíve nie je nič, čo by hovorilo, že to nemôžete urobiť, ale je možné, že budúca legislatíva nariadi FIFO so spätnou platnosťou. Ak by sa to stalo a vy ste vypočítali dlžnú daň za svoje krypto aktíva iným spôsobom, možno budete musieť vrátiť späť a znova vykonať predchádzajúce daňové priznania. Pre niektorých ľudí však bude pravdepodobne stáť za to riziko, že namiesto toho urobia program „kto prvý – prvý – von“ (LIFO).

Jedným zo spôsobov, ako môže byť FIFO skutočne užitočný, je dlhodobý kapitálový zisk. Ak ste napríklad začali konzistentne nakupovať bitcoiny v roku 2015 a do roku 2017 ste žiaden z nich nepredali, malo by zmysel uplatniť na vaše predaje FIFO, aby ste namiesto krátkodobých platili daň z kapitálových výnosov dlhodobú..

Naopak, LIFO sa vám môže naozaj hodiť, ak použijete nákupnú stratégiu ako priemerná cena v dolároch počas býčieho trhu. Napríklad si predstavte, že ste začali pravidelne nakupovať 1 ETH mesačne, počnúc 1. januárom 2017. (Dúfajme, že si to nemusíte predstavovať!) Teraz predpokladajme, že ste sa rozhodli prvýkrát získať nejaký zisk v novembri, keď cena takmer minul 500 dolárov.

V takom prípade by program LIFO drasticky znížil množstvo ziskov, z ktorých musíte platiť dane, za podiel vašich podielov, ktoré predávate. Ak ste vypočítali zisky na základe ceny, ktorú ste kúpili 1. novembra, dlžili by ste dane z kapitálových ziskov vo výške približne 160 dolárov. Ak by ste namiesto toho použili FIFO, dlhovali by ste na kapitálových ziskoch zhruba 470 dolárov.

Vďaka neuveriteľnej cenovej volatilite kryptomeny môže váš výber medzi LIFO a FIFO znamenať veľký rozdiel. Rozhodnutie je nakoniec na vás. Ak vám program LIFO umožní platiť podstatne menej, má zmysel ísť do toho a riskovať, že IRS použije štandard FIFO so spätnou platnosťou.

Ťažba a výplaty v kryptomene

Ak ťažíte kryptomeny alebo s nimi dostávate výplaty, zaobchádza sa s nimi jednoducho ako s príjmom a zdaňujú sa rovnako, ako by to bolo v prípade konvenčného príjmu vyplácaného v amerických dolároch. Ak sa rozhodnete okamžite nepredať všetko, čo ste zarobili, musíte zaplatiť daň z príjmu v pôvodnej výške. Akákoľvek strata alebo zisk, ktoré sa vám potom vyskytnú, sa zdaňujú, ako je uvedené v častiach vyššie.

Hard Forks a Airdrops

Hard forks and airdrops sú dve udalosti vo svete kryptomien, ktoré sú nejednoznačné, pokiaľ ide o dane. Pre kohokoľvek, kto nevie, je výsadok udalosťou, pri ktorej blockchainový projekt rozdáva komunite bezplatné tokeny alebo mince. Jedná sa o veľmi úspešnú marketingovú taktiku, ktorú využili aj známe projekty Stellar Lumens a OmiseGo.

Ľudia, ktorí dostávajú airdrops, to robia vedome, takže v takom prípade nie je šanca zahrať kartu nevedomosti. Preto je najbezpečnejším spôsobom, ako zaobchádzať s kvapkami vzduchu, jednoducho taký, aký by bol príjem, ktorý sa vypláca v kryptomene. Či už predáte okamžite alebo si ponecháte svoje mince zdarma, mali by ste si naplánovať zaplatenie dane z príjmu z pôvodnej sumy, ktorú ste dostali.

Pokiaľ ide o tvrdé vidlice, prosba o neznalosť je oveľa pravdepodobnejšia. Bolo ich viac ako tucet Bitcoinové tvrdé vidlice od jesene 2017 sám. Ťažko by ich niekto sledoval, nehovoriac o priemernom investorovi, ktorý by možno ani len netušil, čo sú hard forky. Ak to vezmeme do úvahy, považovať tvrdé vidlice za príjem a očakávať, že všetci držitelia budú zodpovedať za všetky vidlice, by bolo smiešne.

Lepší zmysel je jednoducho priradiť nulovú základňu nákladov každej rozdvojenej minci, ktorú dostanete. Inými slovami, s rozdvojenou mincou zaobchádzajte, akoby ste ju kúpili v deň rozdvojenia. Ak má hodnotu 30 dolárov v deň, keď ste ju dostali, a predávate za 40 dolárov, jedinou zdaniteľnou udalosťou je predaj s kapitálovým ziskom 10 dolárov.

Ďalšie užitočné zdroje

Podrobnú diskusiu o témach, ktorým sa venuje tento článok, môžete venovať v epizóde z 23. januára 2018 Nespútaný podcast. Je to približne 1 hodina dlhá epizóda, v ktorej hosťuje Laura Shin rokuje s daňovým právnikom Tysonom Crossom a CPA Jasonom Tyrom. Pokrývajú ďalšie témy, vrátane rizík, že sa s burzami typu kryptomena bude zaobchádzať ako s podobnými burzami a odložením platenia daní z nich..

Okrem toho existuje niekoľko služieb, ktoré ponúkajú sledovanie portfólia a daňové správy, čo môže znížiť časť vašej pracovnej záťaže, najmä ak ste obchodovali na viacerých burzách. Najobľúbenejšie a najdôveryhodnejšie z týchto služieb sú https://bitcoin.tax/ a https://cointracking.info/, zatiaľ čo https://koinly.io/ je pripravovaná kalkulačka daňových kryptomien.

Konečné jedlo so sebou

Po neuveriteľnom býčím trhu v roku 2017 je pravdepodobné, že dane z kapitálových výnosov budú pre mnohých z vás, ktorí si to prečítate, dosť strmé. Môže byť síce lákavé vyhnúť sa tomuto neporiadku a udržať svoje portfólio kryptomien mimo možnosti registrácie daní. Určite to nie je rozumné robiť. Už sme videli IRS požaduje rozsiahle záznamy od Coinbase minulý rok, a vieme, že nové nariadenia sa blížia.

Dňom dane je v USA tento rok 17. apríla. Udržte si náskok pred zápasom a ukladajte svoje dane so všetkými zahrnutými výmenami virtuálnych mien podľa svojich najlepších schopností. Lepšie teraz trochu bolesti hlavy ako strmé pokuty za daňové úniky a väčšie bolesti hlavy niekde na celej čiare.